• Deduccions per discapacitat a 2020 - 2021

Deduccions per discapacitat a 2020 – 2021

 

Les persones amb una discapacitat reconeguda tenen dret a una sèrie de deduccions i ajudes. En aquest article t'expliquem a quins drets poden optar si disposen del reconeixement del grau de discapacitat.

Per a disposar d'aquesta acreditació, han de tenir acreditat un grau igual o superior al 33%. Les persones que tinguin reconeguda un grau de discapacitat igual o superior al 65%, tenen opció a un major nombre de prestacions i ajudes. Aquesta acreditació pot realitzar-se en l'Institut de Migracions i Serveis Socials (IMSERSO) o un òrgan competent de la Comunitat Autònoma corresponent.

 

Tal vegada t'interessa: Beneficis de la discapacitat del 33%.

 

 

Exempts de tributar sobre l'impost sobre la renda IRPF

 

Les ajudes econòmiques aportades per la Seguretat Social o per entitats substitutives.

- Conseqüència d'una Incapacitat Permanent Absoluta o Gran Invalidesa.

- Quanties per maternitat o paternitat i familiars no contributius regulats. Així com pensió d'orfandat i en benefici de néts i germans menors de 22 anys o incapacitats per a qualsevol treball.

Pensions per incapacitat permanent del règim de Classes Passives. Les quanties determinades als treballadors no integrats en el règim especial reconegudes per la Seguretat Social o Mutualitats de Previsió Social.

Quanties rebudes per institucions públiques per acolliment de persona amb discapacitat, en modalitat simple, permanent o preadoptativa o equivalent a ordenament de les CCAA. Ajuda econòmica provinent d'institució pública a persones amb una minusvalidesa igual o superior al 65% per a costejar estades en residències o centres de dia.

La prestació de desocupació percebuda en mètode de pagament únic, per treballador amb minusvalidesa quan el beneficiari vulgui incorporar-se de manera estable com a soci treballador o en cooperatives o societats laborals. També els que pretenen constituir-se com a treballador autònom.

La prestació econòmica pública vinculada als serveis, per a cura en l'entorn familiar i assistència personal.

  

”

 

 

 

Pla de pensió i altres mètodes per a la prevenció social de persones amb discapacitat

 

Es dóna el dret a reducció de la base imposable, les prestacions desenvolupades a Pla de Pensió, Mutualitat de Previsió Social, Pla de Previsió Assegurats, Pla de previsió Social Empresarial i Assegurances de dependència severa o de gran dependència, constituïts a favor de:

1. Persones amb discapacitats psíquiques iguals o superiors al 33%.

2. Persones amb discapacitat física o sensorial igual o superior al 65%.

3. Persona amb incapacitat declarada de manera judicial amb independència del seu grau.

El límit estipulat serà conjunt per tots els mètodes de previsió social constituïts per a les persones amb minusvalidesa.

Aquestes aportacions poden realitzar-se per la mateixa persona amb minusvalidesa, reduint la base imposable en la declaració del contribuent amb discapacitat que realitza l'aportació.

Els que tinguin relació de parentiu amb la persona discapacitada en línia directa o col·lateral fins al tercer grau inclusivament, i pel cònjuge o els qui li tinguessin al seu càrrec en règim de tutela o acolliment; redueixen la base imposable en la declaració de la persona que les realitza.

 

Rendiments del treball

 

Rendiment de treballs en espècie exempts: exempció per primes o quanties proporcionades per l'empresa a entitats asseguradores per a la cobertura de malaltia del treballador, el seu cònjuge i descendents és de 1.500€ quan aquestes tenen una discapacitat.

Les despeses deduïbles per rendiment net del treball, amb caràcter general, és:

Despesa deduïble per rendiment del treball. 2.000€ anual, amb caràcter general, per als contribuents que obtenen rendiment laboral.

Despesa deduïble per mobilitat geogràfica. Les quanties deduïbles del punt anterior augmenten en 2.000€ per als contribuents desocupats inscrits en l'oficina d'ocupació i que acceptin un treball en un altre municipi i hagi de realitzar el trasllat de residència al nou emplaçament.

Aquestes persones que treballin activament i tinguin la discapacitat reconeguda, també tenen dret a un augment d'aquestes despeses per discapacitat de treballador actiu. T'ho detallem a continuació:

• Si la persona té un grau de discapacitat igual o superior al 33% i inferior al 65% li correspon una reducció de treballador actiu de 3.500€.

• Si la persona té un grau de discapacitat igual o superior al 33% i inferior al 65% amb ajuda de tercers o amb mobilitat reduïda li correspon una reducció de treballador actiu de 7.750€.

• Si la persona té un grau de discapacitat igual o superior al 65% li correspon una reducció de treballador actiu de 7.750€.

 

”

 

En tributació conjunta d'unitats familiars amb diversos treballadors actius amb discapacitat, l'increment de despesa deduïble serà únic i s'aplicarà l'import del treballador actiu de la unitat familiar amb major grau de discapacitat.

L'increment de despesa per discapacitat de treballadors actius s'aplica quan en qualsevol moment de despesa per discapacitat de treballadors actius s'aplica quan en qualsevol moment del període impositiu concorren aquestes dues circumstàncies simultàniament:

− Tenir el grau de discapacitat exigit.

− Ser treballador actiu.

A conseqüència de l'aplicació d'aquestes despeses per l'obtenció de rendiments nets del treball, el saldo resultant no podrà ser negatiu.

 

Rendiments d'activitats econòmiques

 

Els treballadors autònoms econòmicament dependents o amb únic client no vinculat, que en l'exercici de l'activitat econòmica puguin aplicar la reducció establerta (2.000 € i l'addicional per rendiments nets inferiors a 14.450 €) podran addicionalment si són persones amb discapacitat, minorar el rendiment de les mateixes en 3.500 € anuals, amb caràcter general, o en 7.750 € si acrediten necessitar ajuda de terceres persones, mobilitat reduïda o un grau de discapacitat igual o superior al 65%.

L'Ordre HAC1264/2018, de 27 de novembre, per la qual es desenvolupa per a 2019 el mètode d'estimació objectiva, contempla les següents reduccions per a l'aplicació dels mòduls:

−Mòdul de personal no assalariat: Es computarà el 75% del mòdul de personal no assalariat amb un grau de discapacitat del 33% o superior (situació existent a la meritació de l'impost).

−Mòdul de personal assalariat: Es computarà en un 40% al personal assalariat que sigui una persona amb un grau de discapacitat igual o superior al 33%. Si s'obté el grau de discapacitat durant el període impositiu, el còmput del percentatge s'efectuarà respecte de la part del període en la qual es donin aquestes circumstàncies.

−Índex corrector per nova activitat: Quan els contribuents tinguin un grau de discapacitat igual o superior al 33%, els índexs correctors aplicables seran del 0,60 si es tracta del primer any de l'exercici de l'activitat, o del 0,70 si es tracta del segon.

En estimació directa, s'eleva a 1.500 € la despesa deduïble per les primes d'assegurança de malaltia satisfetes pel contribuent en la part corresponent a la seva pròpia cobertura i a la del seu cònjuge i fills menors de 25 anys que convisquin amb ell, quan es tracti de persones amb discapacitat.

 

Guanys i pèrdues patrimonials

 

S'estima que no existeix guany o pèrdua patrimonial per aportacions a patrimonis protegits constituïts a favor de persones amb discapacitat.

Està exempta la transmissió de l'habitatge habitual per persones amb dependència severa o gran dependència d'acord amb la Llei de promoció a l'autonomia personal i atenció a persones en situació de dependència.

 

”

 

Patrimonis protegits de persones amb discapacitat

 

La Llei 41/2003 de 18 de novembre, de protecció patrimonial de les persones amb discapacitat, té com a objectiu afavorir la constitució de fons patrimonials vinculats a la satisfacció de les necessitats vitals de les persones amb discapacitat. Estableix una sèrie de mesures per a afavorir les aportacions a títol gratuït als patrimonis protegits reforçant els beneficis fiscals a favor de les persones amb discapacitat.

 

El mínim per discapacitat

 

El mínim per discapacitat és la suma del mínim per discapacitat del contribuent i del mínim per discapacitat d'ascendents i descendents.

El mínim per discapacitat del contribuent és de 3.000 € anuals i de 9.000 € anuals quan s'acrediti un grau de discapacitat igual o superior al 65%. Dita mínima s'augmentarà, a concepte de despeses d'assistència, en 3.000 € quan s'acrediti necessitar ajuda de terceres persones, mobilitat reduïda o un grau de discapacitat igual o superior al 65%.

El mínim per discapacitat d'ascendents o descendents serà de 3.000 € anuals i de 9.000 € quan s'acrediti un grau de discapacitat igual o superior al 65%. Dita mínima s'augmentarà, en concepte de despeses d'assistència, en 3.000 € per cada ascendent o descendent que acrediti necessitar ajuda de terceres persones o mobilitat reduïda o un grau de discapacitat igual o superior al 65%.

Per a beneficiar-se del mínim per discapacitat d'ascendents o de descendents, aquests han de generar al seu torn el dret a aplicar el mínim per ascendents i descendents.

En tots dos casos, es considerarà que conviuen amb el contribuent els que depenent del mateix estiguin internats en centres especialitzats

T'ensenyem les quanties mínimes per discapacitat del contribuent en aquesta taula:

 

”

*Algunes Comunitats Autònomes com Illes Balears, Madrid i la Rioja han estipulat quanties diferents fixades en l'IRPF.

 

Deduccions d'inversió de l'habitatge habitual

 

Tindran dret a l'aplicació de deducció els contribuents amb discapacitat segons la normativa i percentatge determinat amb caràcter general.

Des de l'1 de gener de 2013, tenen dret a l'aplicació per deducció per inversió de l'habitatge habitual les següents persones:

  1. Les que havien adquirit el seu habitatge habitual o satisfet quanties per a la seva construcció de manera anterior a l'1 de gener de 2013.
  2. Persones que han satisfet quanties anteriorment a l'1 de gener de 2013, per obres d'adaptació d'habitatge, si aquestes han estat acabades abans de l'1 de gener de 2017.
  3. Aquelles persones que han satisfet quanties per a l'execució d'adaptacions i instal·lacions en l'habitatge habitual. Aquestes han d'haver començat abans de l'1 de gener de 2013 i haver conclòs abans de l'1 de gener de 2017.

 

Deduccions per obres d'adaptació de l'habitatge habitual de persones amb discapacitat

 

Poden aplicar-se aquesta deducció els usuaris que hagin satisfet quanties per a la realització d'obres i instal·lacions d'adequació del seu habitatge habitual per raó de la seva pròpia discapacitat, de la del seu cònjuge, o un parent en línia directa o col·lateral consanguínia o per afinitat, fins al tercer grau inclusivament sempre que convisquin amb ell, i sempre que l'habitatge sigui ocupat per qualssevol d'ells a títol de propietari, arrendatari, subarrendatario o usufructuari, amb anterioritat a 1 de gener de 2013 sempre que les obres o instal·lacions estiguin concloses abans d'1 de gener de 2017.

Tenen efecte la consideració d'una obra o adequació:

- Les que impliquin una reforma de l'interior de l'habitatge.

- La modificació dels elements comuns de l'edifici que serveixin de pas necessari entre la finca urbana i la via pública, com ara escales, ascensors, passadissos, portals o qualsevol altre element arquitectònic.

- Les necessàries per a l'aplicació de dispositius electrònics que serveixin per a superar barreres de comunicació sensorial o de promoció de la seva seguretat. Podran aplicar aquesta deducció, a més del contribuent al qual s'ha fet referència els contribuents que siguin copropietaris de l'immoble en el qual es trobi l'habitatge. La base màxima de deducció és de 12.080€, sent independent del límit de 9.040€ establert amb caràcter general per a la deducció per adquisició o rehabilitació de l'habitatge habitual.

Les obres i instal·lacions d'adaptació hauran de ser certificades per l'Administració competent (IMSERSO o òrgan al qual correspon de les CCAA), com a necessàries per a l'accessibilitat i comunicació sensorial que faciliti el desenvolupament digne i adequat d'aquests contribuents.

Adequació realitzada tant amb finançament propi com aliena: 10% estatal. 10% autonòmic. En la CC.AA. de Catalunya aquesta deducció és el 15%, aplicable al tram autonòmic.

 

”Deducciones

 

Deduccions per família nombrosa o persona amb discapacitat a càrrec

 

Les persones contribuents que treballin i estiguin donats d'alta en la Seguretat Social o Mutualitat, així com persones que perceben prestacions del sistema de protecció de desocupació i pensió, poden reduir la quota diferencial de l'impost en aquests casos:

• Per descendent amb discapacitat amb raó a l'ús de la quantia mínima per descendent de fins a 1.200 € anuals.

• Per ascendent amb discapacitat amb raó a l'ús de la quantia mínima per ascendent de fins a 1.200 euros anuals.

• Per cònjuge amb discapacitat no separat sense renda anual exclosa l'exempta, superior a 8.000 €, fins a 1.200 €.

Aquesta deducció es calcula de manera proporcional a l'Aquestes deduccions es calcularan de manera proporcional a la quantitat de mesos que compleixen les condicions previstes.

 

 * La informació d'aquest article està extreta de l'agenciatributaria.es. Recorri a les fonts oficials per a veure possibles canvis i ampliar la informació.

 

Altres articles d'interès:

- Tots els beneficis de la discapacitat del 45%.

- Beneficis de la discapacitat del 65%.

Actualitat